Новости района

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации

Если для ведения своего бизнеса Вы решили использовать специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, то при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя выбираете условия данного налогового режима.

Для этого необходимо заполнить уведомление о начале предпринимательской деятельности. Для регистрации Вам понадобится только удостоверение личности и электронно-цифровая подпись.

Исчисление налогов производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов от дохода.

При этом за себя налогоплательщик оплачивает:

индивидуальный подоходный налог — 1,5%

социальный налог 1,5%;

обязательные пенсионные взносы (далее — ОПВ) — 10% с дохода в пределах от 1 МЗП до 7 МЗП, но не более, фактического дохода.

Социальные отчисления  -3,5% от дохода.

За работников: индивидуальный подоходный налог (доход работника – ОПВ-МЗП) 0,1% или 10% от дохода работника с вычетами. В случае доход работника менее 25 МРП (на 2019 год это 63125 тенге), то сумма налога уменьшается на 90% или 10  раз.

ОПВ от дохода работника  10%.

Социальное отчисление = (доход работника – ОПВ) *3,5% от дохода работника с вычетам ОПВ, но не менее 3,5% от 1 МЗП и не более 7 МЗП.

При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.

Обязательные социальные медицинские страхования от дохода работника исчисления отчислений 1,5 % и не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.      ФНО 910.00 заполняется согласно, Правил составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».  Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.         Налоговым периодом для индивидуальных предпринимателей на основе упрощенной декларации является полугодие, следовательно и отчетность сдается раз в полгода.

За первое полугодие не позднее 15 августа, за второе полугодие не позднее 15 февраля.  Максимальный доход у ИП на основе упрощенной декларации составляет 24038 МРП или 60 695 950 тенге. Количество работников составляет 30 человек.

Индивидуальные предприниматели на основе упрощенной декларации, не могут работать по следующим видам деятельности:

производство подакцизных товаров;

хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

проведение лотерей;

недропользование;

сбор и прием стеклопосуды;

сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

консультационные услуги;

деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

деятельность в области права, юстиции и правосудия;

деятельность в рамках финансового лизинга.

 

Управление государственных доходов

по Ордабасинскому району

17.06.2019

Наличие задолженности и решений о запрете въезда в РФ

Управление государственных доходов по Ордабасинскому району доводит до сведения письмо Федеральной таможенной службы Российской Федерации (ФТС) от 7 мая 2019 года №01-16/0650, которым ФТС информирует, что согласно федерального Закона “О порядке выезда из РФ и въезда в РФ» уклонение от уплаты налога иностранным гражданином или лицом без гражданства в период своего пребывания в Российской Федерации является основанием для принятия в отношении такого лица решения о запрете въезда в Российскую Федерацию.

Указанные положения законодательства также применяются к иностранным гражданам и лицам без гражданства, не исполнившим в сроки обязанность по уплате таможенных пошлин и налогов, возникшую, в том числе, в связи с нарушением условий временного ввоза на таможенную территорию ЕАЭС транспортных средств, для личного пользования.

Кроме того, сообщает, что реализован информационный сервис, предоставляющий возможность в онлайн – режиме проверять наличие задолженности по таможенным платежам и принятых решений о запрете въезда в РФ, в систему достаточно ввести следующие данные: фамилия, имя, отчество (при наличии), пол, гражданство, дата рождения.

Доступ к указанному сервису осуществляется по электронному адресу: http://edata.customs.ru/FtsPersonalCabinetWeb/Service....

 

Управление государственных доходов

по Ордабасинскому району

17.06.2019

Вниманию участников внешнеэкономической деятельности!!!

В настоящее время, в связи с развитием внешней торговли Республики Узбекистан со странами ближнего и дальнего зарубежья наблюдается значительное увеличение товаропотока в направлении Республики Узбекистан через территорию Республики Казахстан. Общий грузопоток увеличился в 3 раза в сравнении с прошлым годом.

В рамках модернизации пунктов пропуска на внешней границе на Казахстанско-Узбекской границе проводится реконструкция пункта пропуска «им. Б. Конысбаева», который является основным пунктом пересечения границы автотранспортными средствами.

Одной из причин увеличения скопления автотранспортных средств, является перемещение лесоматериалов из Российской Федерации в Республику Узбекистан через территорию Республики Казахстан, со сменой вида транспорта — с автомобильного на железнодорожный, и обратной сменой — с железнодорожного транспорта на автомобильный.

В связи с вышеизложенным, участникам внешнеэкономической деятельности сообщаем что, в целях исключения скопления грузовых автотранспортных средств и снижения напряженности с очередями на автомобильных пунктах пропуска Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан запрещен перегруз лесоматериалов с железнодорожного транспорта на автомобильный транспорт.

 

Управление государственных доходов

по Ордабасинскому району

17.06.2019

Печать не обязательна

Субъекты частного предпринимательства могут иметь печать со своим наименованием, так гласит подпункт 3-1 статьи 10 Предпринимательского кодекса.

Т.е. законодательством закреплено право, а не обязанность субъекта частного предпринимательства иметь при осуществлении своей деятельности печать.

Таким образом, государственным органам и иным организациям запрещается требовать печать на документах у субъектов относящихся к частному предпринимательству, достаточно наличие подписи уполномоченного лица.

 

Управление государственных доходов

по Ордабасинскому району

17.06.2019

«Возврат НДС при использовании контрольного счета НДС»

В соответствии со статьей 433 Налогового Кодекса РК, контрольным счетом НДС – является банковский счет, открытый плательщиком налога на добавленную стоимость в банке второго уровня на территории Республики Казахстан и используемым для учета движения расчетов по налогу на добавленную стоимость, в том числе для:

  • уплаты НДС в бюджет, включая НДС на импорт и за нерезидента;
  • уплаты НДС поставщикам товаров;
  • уплаты НДС покупателями (получателями) товаров;
  • зачисления денег с иного банковского счета плательщика НДС.

При этом структурное подразделение плательщика налога на добавленную стоимость вправе открывать и использовать контрольный счет.

Расчет по сумме налога на добавленную стоимость производится между плательщиками налога на добавленную стоимость путем использования контрольных счетов.

При этом право на использование контрольного счета имеют плательщики налога на добавленную стоимость, являющиеся участниками информационной системы электронных счетов-фактур.

В случае, если покупатель товаров не является плательщиком налога на добавленную стоимость, расчет по сумме налога на добавленную стоимость производится с его банковского счета на иной банковский счет поставщика товара, не являющийся его контрольным счетом. При этом поставщик товара, использующий контрольный счет, вправе зачислить такую сумму налога на добавленную стоимость на свой контрольный счет.

Использование контрольных счетов НДС плательщиками НДС в 2019 году выполняется исключительно на добровольной основе.

Право на возврат суммы превышения НДС в соответствии со статьей 433 Налогового Кодекса РК имеют следующие налогоплательщики:

1) использующие приобретенные (полученные) товары (предметы лизинга) в производстве других товаров. Перечень приобретенных (полученных) товаров (предметов лизинга) утверждается уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности совместно с уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с уполномоченным органом и центральным уполномоченным органом по государственному планированию.

Приобретенные (полученные) товары (предметы лизинга), не подлежат дальнейшей реализации в течение двух лет со дня приобретения (получения);

2) реализующие товары на экспорт;

3) реализующие горюче-смазочные материалы иностранным авиакомпаниям, выполняющим международные полеты, международные воздушные перевозки, для заправки воздушных судов;

4) реализующие Национальному Банку Республики Казахстан аффинированное золото, произведенное из сырья, добытого налогоплательщиком самостоятельно или приобретенного в собственность с целью переработки;

5) реализующие на территорию специальной экономической зоны товары, полностью потребляемые при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания специальных экономических зон.

Преимущества возврата НДС с применением контрольного счета НДС:

— сокращение сроков возврата НДС, а именно возврат суммы превышения НДС, указанного в декларации по НДС за налоговый период, производится в течение пятнадцати рабочих дней без проведения налоговой проверки;

— сокращение мошеннических схем с использованием фиктивных счетов-фактур;

— поддержка производителей РК путем возврата дебетового НДС по приобретенным внутри РК товарам;

— повышение рейтинга «Doing Business».

 

 Управление государственных доходов

по Ордабасинскому району

17.06.2019

Модуль «выдача классификационных решений»

В целях цифровизации и оптимизации государственных услуг и модификации информационной системы Министерства Финансов Республики Казахстан с 28 мая 2019 года в ИС «Астана-1» введен в промышленную эксплуатацию модуль «выдача классификационных решений».

Данная услуга стала доступна в электронном виде.

 

Управление государственных доходов

по Ордабасинскому району

17.06.2019

ПАМЯТКА государственному служащему КАСАТЕЛЬНО ПОДАРКОВ

Государственный служащий не вправе принимать подарки от подчиненных или иных лиц, на которых распространяются его служебные полномочия, несмотря на причины их дарения (праздничные даты, дни рождения, повышение по службе, трудоустройство и др.), а также вне зависимости от вида, количества, стоимости и иных характеристик подарка (конфеты, торты, сувениры и др.).

Кроме того, запрещается дарение подарков и оказание неслужебных услуг официальным лицам для получения имущественных выгод, благ и преимуществ.

Согласно Правилам учета и хранения имущества, обращенного в собственность государства, утвержденным постановлением Правительства РК от 26 июля 2002 года №833, в течение 7 календарных дней со дня получения в специальный фонд добровольно сдаются подарки:

1) поступившие без ведома госслужащего;

2) переданные (врученные) публично или во время официальных мероприятий.

Нарушение семидневного срока (по деньгам, поступившим на счет без его ведома – двухнедельного срока), а также принятие подарков в связи с исполнением государственных функций может стать основанием для привлечения к уголовной либо административной ответственности.

При этом получение подарка впервые (стоимостью менее 2 МРП или 5050 тг.) при отсутствии предварительной договоренности о получении подарка за ранее совершенные законные действия не является преступлением в силу малозначительности. Однако, это влечет административную (ст. 677 КоАП РК «Получение незаконного материального вознаграждения», штраф – 600 МРП или 1515000 тг.), а также дисциплинарную ответственность за совершение проступка, дискредитирующего госслужбу (увольнение по отрицательным мотивам).

В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 472 КоАП РК за неполную и (или) несвоевременную передачу в уполномоченный орган имущества в виде подарков, если эти деяния не имеют признаков уголовно наказуемого деяния, предусмотрена административно-правовая ответственность.

 

Управление государственных доходов

по Ордабасинскому району

17.06.2019

Вниманию индивидуальным предпринимателям, приостановившим предпринимательскую деятельность

На практике органов налоговой службы часто встречаются случаи, когда налогоплательщик согласно заявления приостанавливает свою предпринимательскую деятельность на определенный период, и впоследствии забывает об окончании периода приостановления и о своих налоговых обязательствах, связанных с предпринимательской деятельностью, в том числе и про предоставление налоговой отчетности.

В итоге у индивидуального предпринимателя по банковским счетам приостанавливаются расходные операции по причине неисполнения уведомлений налоговых органов.

В связи с чем, доводим до Вашего сведения, что налоговые органы имеют право приостанавливать расходные операции по банковским счетам (за исключением корреспондентских) налогоплательщика – физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, в случае непредставления налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности в сроки, установленные Налоговым кодексом (подпункт 1 пункта 1 статьи 118 Налогового кодекса).

Исходя из изложенного следует, что если индивидуальный предприниматель после окончания периода приостановления предпринимательской деятельности не предоставляет налоговую отчетность в срок, установленный налоговым законодательством, налоговые органы направляют налогоплательщику уведомление о непредставлении налоговой отчетности (подпункт 5 пункта 2 статьи 114 Налогового кодекса).

При этом следует, отметить, что если индивидуальный предприниматель является электронным налогоплательщиком, данное уведомление направляется в электронном виде, если же индивидуальный предприниматель не является электронным налогоплательщиком, вышеуказанное уведомление направляется по месту нахождения (по метсу жительства) индивидуального предпринимателя (статья 115 Налогового кодекса).

Уведомление о непредставлении налоговой отчетности подлежит исполнению индивидуальным предпринимателем в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем вручения уведомления налогоплательщику (пункт 5 статьи 115 Налогового кодекса).

В случае если налогоплательщик не исполняет данное уведомление в вышеуказанный срок путем предоставления налоговой отчетности, налоговый орган выносит распоряжение налогового органа о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика. Оно вступает в силу со дня его получения банком второго уровня или организацией осуществляющей отдельные банковские операции (пункт 3 статьи 118 Налогового кодекса).

Распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам отменяется налоговым органом, вынесшим распоряжение о приостановлении расходных операций, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем устранения причин приостановления расходных операций по банковским счетам, т.е. после предоставления налоговой отчетности.

 

Управление государственных доходов

по Ордабасинскому району

17.06.2019

Что нужно знать плательщикам НДС по услугам казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы

Законом Республики Казахстан от 2 апреля 2019 года № 241-VІ ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития бизнес — среды и регулирования торговой деятельности» в Налоговый кодекс внесены изменения по порядку исчисления и уплаты НДС плательщиками НДС по услугам казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы, которые вступают в силу с 1 января 2019 года.

С 1 января 2019 года если у налогоплательщика обороты по услугам казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы превысят минимальный размер оборота (30 000-кратный МРП), то такой налогоплательщик подлежит обязательной регистрации в качестве плательщика НДС.

Плательщик НДС по услугам казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы исчисляют НДС в следующем порядке:

— размер оборота определяет по сумме дохода, полученного за налоговый период в результате осуществления такой деятельности;

— сумма разрешенного к отнесению в зачет определяется исключительно в размере 85 % от суммы налога на добавленную стоимость с облагаемого оборота;

— сумма НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период, определяется как разница между НДС с облагаемого оборота и суммой, разрешенного к отнесению в зачет.

Следует отметить, что не производится выписка счетов-фактур плательщиками НДС по услугам казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы.

Обязательства по НДС отражаются в Декларации по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу (форма 710.00).

При этом в связи с тем, что поскольку Приказ Министра финансов РК «О внесении изменений в налоговую отчетность» не утвержден, для обеспечения своевременного исполнения налоговых обязательств по НДС за 1 квартал 2019 года до опубликования новой версии Декларации по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу (форма 710.00) обязательства по НДС отражаются в Декларации по НДС (форма 300.00) следующим образом.

Оборот по реализации, определѐнный по сумме дохода, полученного за налоговый период в результате осуществления деятельности, отражается в строке 300.00.001 А, сумма НДС с такого оборота указывается в строке 300.00.001 В.

Разрешенный к отнесению в зачет НДС, определенный в размере 85 % от суммы НДС по облагаемому обороту (300.00.001 В) отражается в строке 300.00.025 II.

Исчисленная сумма НДС за налоговый период определяется как разница между суммой НДС с оборота (300.00.001 В) и суммой разрешенного к отнесению в зачет НДС (300.00.025 II) и отражается в строке 300.00.030 I.

 

Управление государственных доходов

по Ордабасинскому району

17.06.2019

Относительно онлайн регистрации контрольно-кассовых машин

По вопросам онлайн регистрации контрольно-кассовых машин (далее – ККМ) посредством оператора фискальных данных (далее — ОФД) Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее — Комитет) и Оператор фискальных данных в лице АО «Казахтелеком» сообщают следующее.

В соответствии с Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности» от 2 апреля 2019 года, постановка, изменение сведений, указанных в регистрационной карточке, снятие с учета ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных органами государственных доходов осуществляется по сведениям ОФД (АО «Казахтелеком»).

Соответствующее обновление программного обеспечения установлено с 17 апреля 2019 года. То есть с этого времени регистрация ККМ осуществляется исключительно в онлайн режиме через ОФД.

Регистрация ККМ в автоматическом режиме оптимизирует бизнес-процесс путем исключения обращения налогоплательщиков в явочном порядке в органы государственных доходов и сокращения времени оказания услуги.

Вместе с тем, в настоящее время возникли определенные технические ошибки, требующие доработок, которые на сегодняшний день проводятся ОФД совместно с Комитетом.

Принимая во внимание вышеизложенное, Комитетом совместно с ОФД принято временное альтернативное решение по приему налоговых заявлений о регистрации на бумажных носителях, которое будет действовать до устранения технических ошибок.

Для регистрации онлайн ККМ необходимо представить заявление на бумажном носителе в управление государственных доходов по месту использования ККМ.

Также сообщаем, что в связи с возникшими техническими вопросами в информационных системах, органы государственных доходов не будут рассматривать ответственность налогоплательщиков за не применение онлайн ККМ, ввиду отсутствия вины.

Приносим свои извинения за причиненные неудобства.

Управление государственных доходов

по Ордабасинскому району

17.06.2019